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根据业务写会计分录

发布时间:2019-07-05 12:01 来源:未知 编辑:admin

  AS企业为增值税一般纳税企业,增值税率为17%。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为200万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税...

  AS企业为增值税一般纳税企业,增值税率为17%。该公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为200万元,该借方余额均可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务:

  (1)企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为40万元,原进项税额6.80万元;

  (2)在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为50万元,原进项税额8.50万元;

  (3)原材料发生非常损失,其实际成本为75万元,原进项税额12.75万元;

  (4)企业库存商品发生非常损失,其实际成本为370万元,其中所耗原材料成本为200万元;

  (5)企业以原材料与B企业进行非货币性资产交换,换入B公司持有甲公司的长期股权投资,存货账面实际成本为2000万元,公允价值为3000万元。

  (6)企业以库存商品(应税消费品)抵偿所欠B企业货款260万元。库存商品账面实际成本为180万元,公允价值为200万元,消费税率为10%。

  (7)企业将自己生产的产品用于购建固定资产的在建工程,产品成本为570万元,计税价格(售价)为600万元,假如该产品为应税消费品,消费税率为10%;

  (8)企业将自己生产的产品300件用于发放给300名职工作为福利,每人一件产品,每件产品成本为l万元,计税价格(售价)每件产品为2万元,假如该产品为应税消费品,消费税率为10%。其中生产工人为200人,车间管理人员60人,总部管理人员40人。

  (9)企业购入原材料,取得增值税发票确认其价值为2000万元,进项税额340万元,另支付运杂费3万元,其中可以抵扣增值税0.17万元。全部货款已经支付。

  (10)企业对现有一台生产设备进行修理,领用原材料价值20万元,为购买该原材料支付进项税额3.40万元,应付修理人员薪酬1万元。

  (11)销售产品一批,销售价格为5000万元(不含增值税),提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

  (12)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款6000万元,增值税额为1020万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。、

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  展开全部(1)企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为40万元,原进项税额6.80万元;

  (2)在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为50万元,原进项税额8.50万元;

  (3)原材料发生非常损失,其实际成本为75万元,原进项税额12.75万元;

  (4)企业库存商品发生非常损失,其实际成本为370万元,其中所耗原材料成本为200万元;

  (5)企业以原材料与B企业进行非货币性资产交换,换入B公司持有甲公司的长期股权投资,存货账面实际成本为2000万元,公允价值为3000万元。

  (6)企业以库存商品(应税消费品)抵偿所欠B企业货款260万元。库存商品账面实际成本为180万元,公允价值为200万元,消费税率为10%。

  (7)企业将自己生产的产品用于购建固定资产的在建工程,产品成本为570万元,计税价格(售价)为600万元,假如该产品为应税消费品,消费税率为10%;

  (8)企业将自己生产的产品300件用于发放给300名职工作为福利,每人一件产品,每件产品成本为l万元,计税价格(售价)每件产品为2万元,假如该产品为应税消费品,消费税率为10%。其中生产工人为200人,车间管理人员60人,总部管理人员40人。

  (9)企业购入原材料,取得增值税发票确认其价值为2000万元,进项税额340万元,另支付运杂费3万元,其中可以抵扣增值税0.17万元。全部货款已经支付。

  (10)企业对现有一台生产设备进行修理,领用原材料价值20万元,为购买该原材料支付进项税额3.40万元,应付修理人员薪酬1万元。

  (11)销售产品一批,销售价格为5000万元(不含增值税),提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

  (12)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款6000万元,增值税额为1020万元,公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。、

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